令人困惑的数学板

究竟什么是我的新mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税,适用于 55 岁及以上的 19 号提案

  • 2021 年 11 月 29 日
  • 德文卢卡斯

2021 年新的 19 号提案有两个主要组成部分,可移植性(基于当前的“prop 13”基础)和继承。本文将重点介绍可移植性方面。  

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我们在此处详细介绍了 19 号提案的继承方面,这极大地限制了通过赠与、继承或出售将现有的 13 号提案mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税基础传递给子女或孙子女的能力。

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简而言之,提案 19 允许 55 岁及以上(或某些灾难受害者)出售您的房屋并将您现有的提案 13 mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税基础转移到 any 加利福尼亚县和 any 房地产价格,更高或更低 (虽然只有当前住宅的销售会结转,但您只需为任何高于您的销售价格的购买价格支付调整后的税基,见下文)。  

两笔交易 必须在两年内发生,但以哪个顺序无关紧要。换句话说,您可以先购买替​​换物业,然后再出售。实际上,对于大多数人来说,他们必须先卖掉自己的房子,才能购买替代品。 “出售或购买”发生在mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版所有权转移时(例如,托管结束日期)。 “建设”发生在完成之日。纳税人必须在此期间实际拥有并占用新房产作为其主要居所。

19 号提案取代了早期的 60 号提案(大约自 1986 年以来)和 90 号提案(大约 1988 年),并且 2021 年 4 月 1 日生效. 60 号和 90 号提案现在没有实际意义,完全被这项新法律取代。即使房产在 2021 年 4 月 1 日之前关闭,只要随后的买卖发生在两年内和 2021 年 4 月 1 日或之后,您也可以获得资格。有关更多详细信息和示例,请参阅下面的常见问题解答。

19 号提案是对可移植性法律的改进,将早期的 60 号和 90 号提案更改为现在要求所有加州县参与(早些时候,他们必须选择加入),允许更换价值更高的房屋(早些时候,更换房屋必须值相等或更小)并允许该定律最多使用三 (3) 次(之前只能使用一次)。 

这为那些希望搬家的人提供了巨大的潜在税收节省。但是,还应考虑其他因素,例如资本收益。

如果我在 19 号提案下搬家,我的新税单是什么:

简单的说… 

如果您的新家“同等或更低的价值” (实际上,现在的定义与早期的 60 和 90 提案相同,如果首先购买新房,则为价值的 100%,如果在出售后的第一年购买或新建替代房产,则为价值的 105%原房产的,如果更换房产是在原房产出售后的第二年购买或建造的,则为 110%) 那么你的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税保持不变

如果您的新房比旧房贵,您可以将旧房的价值全额抵免,然后只需根据购买价格的差额缴纳“新”房产税,通常为 1%,但请咨询您所在的县。  

例子:

例如,一栋原始房屋已售出,在出售时的全额现金价值为 1,400,000 美元,计算基准年价值为 100,000 美元。如果以 1,600,000 美元的全额现金购买置换房屋,则将 200,000 美元(1,600,000 美元 – 1,400,000 美元)的差额添加到 100,000 美元的经分解基准年价值中。因此,置换房屋的新基准年价值为 300,000 美元(100,000 美元 + 200,000 美元)。

例如,一栋原始房屋已售出,在出售时的全额现金价值为 400,000 美元,计算基准年价值为 100,000 美元。如果以 600,000 美元的全额现金购买置换房屋,则将 200,000 美元(600,000 美元 – 400,000 美元)的差额添加到 100,000 美元的因子基准年价值中。因此,置换房屋的新基准年价值为 300,000 美元(100,000 美元 + 200,000 美元)。

例如,一栋原始房屋已售出,其全部现金价值为 4,000,000 美元,销售时的计算基准年价值为 1,000,000 美元。如果以 6,000,000 美元的全额现金购买置换房屋,则将 2,000,000 美元(6,000,000 美元 – 4,000,000 美元)的差额添加到 1,000,000 美元的经分解基准年价值中。因此,置换房屋的新基准年价值为 3,000,000 美元(1,000,000 美元 + 2,000,000 美元)。

常见问题:

州税务机关加州均衡委员会mg老虎机游戏机 19 号提案的便携性方面的一些初步常见问题: 

问:根据第 19 号提案,如果我现在购买替换房屋并在 2021 年 4 月 1 日或之后出售我的原始房屋,我是否有资格获得基准年价值转移?
A. 19 号提案要求基准年价值的转移发生在 2021 年 4 月 1 日或之后。它不要求在 2021 年 4 月 1 日或之后出售主要住宅和购买置换主要住宅。因此,在大多数情况下,只要在 2021 年 4 月 1 日或之后出售主要住宅或购买替代主要住宅,主要住宅的基准年价值就可以根据提案 19 转移到替代主要住宅。但是,未来的立法可能会影响 19 号提案的实施,任何更新都将发布在董事会的网站上。值得注意的是,SB 539 于 2021 年 9 月 29 日签署成为法律,澄清了与 19 号提案实施相关的许多问题。一个关键点是,即使该交易在 2021 年 4 月 1 日之前完成,只要随后的买卖发生在两年内和 4 月 1 日或之后,买卖房产也可能有资格享受 Prop 19 税收优惠, 2021.

SB 539 被编纂为收入和税法第 63.2 和 69.5 节。本问答中对这些代码部分的任何引用都是对 SB 539 的引用。

问:根据 19 号提案,如果我现在出售我的原始房屋并在 2021 年 4 月 1 日或之后购买替换房屋,我是否有资格获得基准年价值转移?
A. 如前题所述,只要在2021年4月1日或之后出售主要居所或购买替代主要居所,则主要居所的基准年价值可以转移到替代主要居所下提案 19。例如,55 岁以上的人已经卖掉了原来的房屋并希望在 2021 年 4 月 1 日或之后购买替换房屋,将有资格获得提案 19 的基准年转移。

问:19 号提案是否具有追溯力,是否会导致已获得 60/90 号提案收益的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版转让重新评估?
A. 19 号提案的基准年价值转移条款的生效日期是 2021 年 4 月 1 日。预计已经根据 60/90 号提案和 110 号提案处理的基准年价值转移不会受到影响。

问:如果我在 60/90 提案下使用我的一次性基准年价值转移,我能否在 19 号提案下将该基年价值再转移三次?预计无论业主是否根据 60/90 和 110 号提案转让了过去的基准年价值,都将允许根据 19 号提案进行三次转让。未来的立法可能会影响 19 号提案的实施,任何更新都将发布在董事会的网站上。
问:根据提案 19,我可以将我的基准年价值转移到任何价值的房屋中吗?
A. 是的;但是,如果重置房屋的全额现金价值大于原始房屋的全额现金价值,则全额现金价值的差额将添加到转移的保理基准年价值中。

例如,一栋原始房屋已售出,在出售时的全额现金价值为 400,000 美元,计算基准年价值为 100,000 美元。如果以 600,000 美元的全额现金购买置换房屋,则将 200,000 美元(600,000 美元 – 400,000 美元)的差额添加到 100,000 美元的因子基准年价值中。因此,置换房屋的新基准年价值为 300,000 美元(100,000 美元 + 200,000 美元)。
问:19 号提案是否可以追溯 2020 年发生的灾难?
A. 19 号提案自 2021 年 4 月 1 日及之后生效,并要求在出售原主要居所后两年内购买或新建置换主要居所作为个人的主要居所。提案 19 不依赖于灾难发生的日期。但是,未来的立法可能会影响第 19 号提案的实施,任何更新都将发布在委员会的网站上。

问:要获得基准年价值转移的资格,房主是否必须 (1) 55 岁或以上且 (2) 残疾且 (3) 是灾难的受害者(所有三个)?
A. 否,根据第 19 号提案,房主可能有资格在所列三个类别中的任何一个类别下进行基准年价值转移;他们不需要满足所有三个类别才能获得资格。

参议院第 539 号法案实施立法

SB 539 于 2021 年 9 月 29 日签署成为法律,澄清了围绕 19 号提案实施的许多问题。以下是加州房地产经纪人协会的一些其他问题和资格: 

一季度。 55岁或55岁以上的纳税人是否可以免征房产税?
A1.是的。随着第 19 号提案的通过,年满 55 岁、严重和永久残疾或房屋因野火或自然灾害而严重受损的房主可以将其主要住所的应税价值转移到:  

替代的主要住所
州内任何地方
无论替代主要住宅的价值如何(如果价值“更高”,则进行调整)
出售后两年内
最多3次(但不限于房屋被火烧毁的人)
替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版可以购买或新建。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(a) 和 (e))。

Q2。原房产的出售和置换住宅的购买是否必须同时进行?
A2。不可以。纳税人可以在原住宅出售前两年或原住宅出售后两年内购买或建造替换房产。为此,“出售或购买”发生在mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版所有权转移时(例如,托管结束日期)。 “建设”发生在完成之日。纳税人必须在此期间实际拥有并占用新房产作为其主要居所。

(Cal. Rev. & Tax Code §§ 69.6(d)(13) 和 (e)(1)。mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540(a)(1)*)。

* 平衡委员会mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540 尚未正式通过,

Q3。在 2021 年 4 月 1 日之前购买或出售的房产是否有资格享受 Prop 19 税收优惠?

A3.是的。但前提是交易的一个分支在 2021 年 4 月 1 日之前完成。原始主要住宅的出售或替换主要住宅的购买或新建——但不能同时发生——可能发生在 2021 年 4 月 1 日之前。在那个在这种情况下,假设满足所有其他条件,房主可以根据 Prop 19 规则转移其税基,前提是相应的销售或购买在 2021 年 4 月 1 日或之后结束。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(5))。

如果购买和销售均在 2021 年 4 月 1 日之前结束,则房主不符合 19 号提案的资格。(但是,根据 60/90 号提案规则,房主仍有资格获得节税)。

第 4 季度。如果房屋是在 2021 年 4 月 1 日之前出售(或购买)的,那么房主在 2021 年 4 月 1 日或之后购买(或出售)他们的房产需要多长时间?

A4.自第一笔交易完成之日起两年。买卖的结束时间间隔不得超过两年。例如,如果原主要住宅在2020年1月31日售出,那么相应的置换主要住宅的购买必须在2022年1月30日之前完成。也有可能购买发生在2020年1月31日之前的两年内。销售。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(5))。

Q5.原主宅是否需要出售?房主可以简单地购买替代的主要住宅并将原来的主要住宅出租吗?

A5.否。第 19 号提案要求出售原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版以供考虑。根据 Prop 19,出租原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版不是申请税收优惠的一种选择。

Q6.我可以将我原来的替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版交给我的儿子,然后将我的税基转移到替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版上吗?

A6.赠送或通过礼物或设计获得的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版将不符合条件,因为没有交换任何有价值的东西。提案 19 要求“出售”原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版并“购买”替代住宅。买卖在法定定义为作为对价的所有权变更。这是一个两部分的测试:

mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版必须变更所有权;和

必须用有价值的东西来交换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版。
因此,被排除在“所有权变更”定义之外的交易将不符合条件。 (规则 462.540(a)(3)(B)*)。唯一的例外是原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版被转让给根据 19 号提案要求豁免的购买者,或购买者因破坏自己的原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版而要求豁免的交易。

不计入所有权变更的交易清单很长,可以在此 BOE 常见问题中查看其摘要。参见第三个问题,“什么构成所有权变更?重新评估是否有任何例外情况?” //www.boe.ca.gov/proptaxes/faqs/changeinownership.htm

* 平衡委员会mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540 尚未正式通过。

Q7.如果在出售原始房产之前购买或建造了置换住宅,是否可以在购买或建造时转移基准年价值?
A7.不可以。在原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版出售之前,原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的基准年价值不能转移到替换住宅。在这种情况下,纳税人将根据新住宅的购买价格为新住宅纳税,直到旧住宅出售为止。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(5)。)

Q8.什么样的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版有资格获得这种重新评估豁免?
A8.这项豁免适用于纳税人拥有和居住的任何住宅作为其主要居所。住宅可以是单户住宅、共同利益开发的单元(例如,合作公寓、公寓、联排别墅)或活动房屋,以及有 ADU 或初级 ADU 的房产,其中任何单元都被用作主要住宅. (Cal. Rev. & Tax Code §§ 69.6(d)(3)(4)(5) 和 (9))。即使是多单元mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版也有资格。但税收优惠是基于房主的所有权权益,因为多单元住宅的每个单元都被视为单独的替代住宅。 (RTC § 69.6(d)(3))。

Q9.如果房产上有一个“附属住宅单元”(ADU),这算不算多单元住宅?

A9.编号 C.A.R.能够在 SB 539 中包含一项条款,允许拥有 ADU 或初级 ADU 的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版所有者转移mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的整个税基,而不管额外的单元如何。但前提是它们符合以下标准:

在以下情况下,原始住宅或替代住宅不被视为多单元住宅:

(A) 房产上有一个居住单元,

(B) 不动产上唯一的其他单元是附属住宅单元或初级附属住宅单元,

(C) 任何附属住宅单元和初级附属住宅单元不得与该物业的任何其他住宅单元的所有权分开转让,并且

(D) 索赔人将其中一个建筑物作为其主要住所。

(Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(5))。

Q10。在什么情况下,活动房屋所有者有资格获得此重新评估豁免?
A10.只要活动房屋需缴纳mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税并且满足上述其他要求,无论纳税人是否仅拥有活动房屋,或同时拥有活动房屋及其下方的土地,纳税人都有资格。如果活动房屋或活动房屋及其所在土地的组合构成纳税人的原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,评估员将把活动房屋的基准年价值或活动房屋和土地的基准年价值转移到纳税人的替代住宅,以适当者为准。索赔人拥有的土地包括居民拥有的移动房屋公园的按比例权益。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(d)(3) 和 (4)。)。

同样,如果活动房屋或活动房屋和土地构成纳税人的替代住宅,评估员将视情况将原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的基准年价值转移到活动房屋或活动房屋和土地。但是,构成置换住宅一部分的土地仅包括“用作住宅用地的合理面积区域”。 (Cal. Rev. & Tax Code §§ 69.6(d)(3) 和 (4)。)。

Q11。任何公司、合伙企业、协会、公司或其他法人实体是否可以根据该立法转移基准年价值?
A11。此豁免仅限于个人纳税人,但包括那些目前是信托受益人的个人。 (Cal. Rev. & Tax Code §§ 69.6(d)(11).)。

Q12。纳税人是否必须实际居住在原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版或替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版中才能有资格获得此豁免?
A12.为了申请此项豁免,纳税人必须在出售该房产时,或在购买或新建替代住宅后的两年内同时是该房产的所有者和居民。此外,纳税人在实际拥有并占用替代住宅作为其主要居住地之前没有资格获得税收减免。 (Cal. Rev. & Tax Code §§ 69.6(b)(2) 和 (4))。

Q13.为了有资格获得 Prop 19 税收优惠,是否还需要申请房主免税?

A13.是的。申请房主豁免或以其他方式有资格获得房主豁免(除非由于前任业主提出豁免申请,该物业已经获得豁免)。残疾退伍军人的豁免资格也有资格。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(4) 和 (e)(11))。

Q14。我是否可以拥有所有权的共同所有者,并且仍然有资格根据提案 19 转移我的基准年价值?

A14.是的,没有要求 55 岁以上、严重和永久残疾或野火受害者的房主是原始主要住所或替代主要住所的唯一所有者。 (2021 年 5 月 11 日副主任杨大卫的来信。 //www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/lta21019.pdf).

Q15.这项豁免是否也适用于作为原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版共同所有人的纳税人,例如联名租户、共同租户或社区mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的联名所有人?
A15.是的。如果替换住宅由所有共有人购买或建造,并且每个共有人都保留在替换住宅中的权益,则只有一个共有人需要年满 55 岁并使用该物业作为主要住所,以便有资格获得重新评估豁免的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版。 (规则 462.540(f)(1)*)。

* 平衡委员会mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540 尚未正式通过,

Q16.如果原房产的两个或两个以上共同所有者购买或建造单独的替代住宅,他们每个人都有资格获得豁免吗?
A16.不可以。只有一位共同所有人可以利用此重新评估豁免。他们必须通过相互协商确定将是哪一个。 (规则 462.540(f)(2)*)。

* 平衡委员会mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540 尚未正式通过,

Q17.如果一个多单元建筑的两个或多个共同所有者都居住在该建筑的不同单元中,并且每个人都购买或建造了一个单独的替换住宅,那么他们现在都有资格获得豁免吗?
A17.是的。多单元住宅的每个单元应被视为单独的原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版或单独的替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(d)(3) 和 (4))。

Q18.纳税人是否可以多次将基准年价值转移到替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版上?
A18.是的。纳税人可以三次利用该法。但是,此限制不适用于遭受野火或自然灾害的索赔人。(Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(6))。

Q19.如果纳税人已经根据先前的 60/90 号法案转移了他们的税基一次,这是否计入三次?

A19.不。这三个时间适用于基于 Prop 19 的转移。((Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(6))。

Q20。如果是已婚纳税人,配偶双方是否都必须至少年满 55 岁才能有资格获得此豁免?
A20。不会。只要年满 55 岁的配偶在出售之日拥有原始主要居所和购买之日的替代主要居所的所有权,那么年满 55 岁的配偶就有资格获得假设已满足所有其他要求,则转移基准年值。如果另一方配偶不是 55 岁或以上,这并不重要。

Q21。如果将原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版作为共同mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版持有的现任或前任配偶分别购买或建造两套置换住宅,会发生什么情况?每个配偶都可以将应税基础带到他们的新替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版中吗?

A21.不可以。如果两个或两个以上的替代主要住宅是由持有主要住宅作为共同mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的两个共同所有者单独购买或新建的,并且配偶双方否则都是合格的索赔人,则只有一个配偶符合本节规定的资格。他们应通过相互协商确定其中之一符合资格。 (规则 462.540*)。

* 平衡委员会mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540 尚未正式通过,

Q22.纳税人必须在交易的哪个阶段年满 55 岁才有资格获得豁免?
A22.在出售原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版时,所有权纳税人必须年满 55 岁(Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(b)(3))。购买替代品时纳税人的年龄无关紧要。纳税人在 54 岁时购买了替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,但在 55 岁时出售了原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版将符合资格。

Q23. “申索人”——即申领mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税豁免的人——是否必须证明已满足年龄要求?
A23.是的。平等委员会表格要求您提供“带有出生日期的有效身份证件”和证明满足年龄要求的伪证处罚证明。请参阅他们的表格以申请税收可携带性税收节省。 //www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/sample-boe19b.pdf

Q24.如果替换住宅的任何部分或其所在土地的任何部分位于原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版所在的县以外的县,纳税人是否仍有资格获得此豁免?
A24.是的。根据 19 号提案,年满 55 岁或以上的纳税人可以将其主要居所转移到本州的任何地方——无论该县是否批准了此类转移——并仍保留其原始税基(如果购买价格发生调整,则进行调整)替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版具有更大的价值)。

Q25.如果替换住宅不具有“同等价值或更低价值”,纳税人是否可以获得任何mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税减免?
A25.是的。根据第 19 号提案,年满 55 岁或以上的纳税人可以将其主要居所转移到该州的任何地方——即使该mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版具有“更高”的价值——并且仍然可以节省税收。但是,如果替代mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的价值大于税基,则将向上调整。替代主要居所应税价值的调整是通过将原始主要居所的全部现金价值与替代主要居所的全部现金价值之间的差额与原始主要居所的应税价值相加来计算。

Q26. “等于或小于价值”的定义是什么?
A26.如果替换住宅是在出售原始房产之前购买或新建的,那么“相等或更低的价值”是指替换住宅的全部现金价值(即销售价格),最高为全部现金价值的 100%(销售价格)的原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版。

如果更换房产是在原房产出售后的第一年购买或新建的,那么“等值或低于”是指更换房产的全部现金价值,最高为原始房产全部现金价值的 105% .

如果更换房产是在原房产出售后的第二年购买或建造的,那么“等值或更低价值”是指更换房产的全部现金价值,最高为原始房产全部现金价值的 110%。

例如,假设原始房产于 2022 年 1 月 1 日以 500,000 美元的价格关闭。如果在该日期之前的两年内以不超过 500,000 美元的价格购买替换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,则其价值相等或更低。如果它是在 2023 年 1 月 1 日或之前购买或建造的,则其全部现金价值不应超过 525,000 美元。如果它是在 2024 年 1 月 1 日或之前购买或建造的,则其全部现金价值不应超过 550,000 美元。在所有这些例子中,置换住宅的价值“等于或低于”,税基可以不经调整而转移。
(Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(d)(13) 和 (e)(1))。

Q27. “全部现金价值”是销售价格吗?

A27. “全部现金价值”被假定为购买价格,除非有证据证明不动产不会在公开市场交易中以该购买价格转让。 (收入和税收法典第 110(b) 条)。

Q28.买方能否同意支付所有佣金并作为交换获得购买价格的减少以降低购买重置物业的全部现金价值?

A28.所有权初步变更表特别要求买方披露未包含在购买价格中的任何佣金。因此,除非买方打算以书面形式直接向政府机构作伪证,否则这种降低mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税的计划将行不通。

Q29. “应税价值”是什么意思?

A29.根据 SB 539,“原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的应税价值”是指其基准年价值。它是根据税收和税收法典第 110.1 节确定的,每年增加 13 号提案的通货膨胀系数(最高 2%),该系数在纳税人出售原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版之前的日期确定。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(d)(2))。

Q30.假设置换住宅的价值相等或更低,转移到置换住宅的“应税价值”是多少?
A30.如果替换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的价值等于或低于原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,则替换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的应税价值被视为原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的应税价值。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(d)(2) 和 (e)(2))。

Q31.假设置换住宅价值更高,转移到置换住宅的“应税价值”是多少?

A31。如果替换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的价值高于原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,则替换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的应税价值是通过将原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的全部现金价值与替换mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的全部现金价值之间的差额加到应税价值中来计算的的原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(d)(2) 和 (e)(3))。

例如,

假设原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的应税价值为 500,000 美元,并且
假设原始房产的售价为 900,000 美元。
但更换房产的购买价格为 1,000,000 美元。
因此,替代品的应税价值为:
原始mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的应税价值——500,000 美元

1,000,000 美元和 900,000 美元之间的差额——即 100,000 美元。

因此,重置mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版的总应税价值为 600,000 美元(500,000 美元 + 100,000 美元)。
Q32.置换住宅的应税价值的调整何时进行?
A32.它是出售原始房产的日期、购买置换住宅的日期或置换住宅的建造完成日期中的后者。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(e)(1))。

Q33.如果纳税人购买了重置mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,被授予其原住所的基准年价值转移,然后在重置mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版上进行新的建设,该转移是否适用于已改善的重置mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版,或者新建筑引发重新评估?
A33.只要:

新建筑自原物业出售之日起两年内竣工,业主在竣工后6个月内以书面形式向评估师提供竣工通知;和
新增建筑在完工日的公允市场价值加上购买日重置住宅的全部现金价值不超过原始房产的全部现金价值。
(Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(e)(7))。

Q34.如果纳税人不想将他或她的税基转移到新家怎么办?原税基是否自动转移?
A34.不可以。仅当纳税人决定接受豁免并填写当地县评估员办公室所需的表格(Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(e))时,该豁免才适用。

Q35.提交豁免申请的时限是多少?
A35。根据第 19 号提案申请免于重新评估的申请必须在购买替代住宅或替代住宅建造完成之日起三年内提出。 (Cal. Rev. & Tax Code § 69.6(c)(1))。

Q36.纳税人是否可以在向县评估员办公室提交转移基准年价值的索赔后撤销?
A36.不清楚。与 60/90 号提案有关的法律明确允许撤销索赔。但是 SB 539 没有确定这样的权利或程序。

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如果您符合新的 Prop 19 排除条件,您必须在规定时间内向县评估员提交适当的表格。

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— 德文·卢卡斯

作者 Devin R. Lucas 是一名房地产律师、经纪人和房地产经纪人®,专门从事纽波特海滩、科斯塔梅萨和奥兰治县沿海社区的工作,为住宅房地产的个人和投资者提供服务。

mg老虎机游戏机 – 律师德文卢卡斯和注册会计师考特尼卢卡斯 – 是加利福尼亚州内部家庭转移的专家,使用提案 13、58、193 的所有方面, 60、90 和新的 19 号提案单击此处了解有关 Lucas Real Estate 如何帮助您的家庭转移的更多信息.

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资料来源:

-加利福尼亚均衡委员会(//www.boe.ca.gov/prop19)

-加州房地产经纪人协会,重新评估的mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税豁免和 19 号提案实施立法。

- 卡尔。修订版和税法 §§ 69.6(d)(13) 和 (e)(1)。 

-加利福尼亚平衡委员会mg老虎机游戏机,mg娱乐手机版税规则 462.540(a)(1)

-IRS 主题编号 701,出售您的房屋(//www.irs.gov/taxtopics/tc701).

-美国国税局第 523 号出版物,出售您的房屋(//www.irs.gov/publications/p523)

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